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해외주식 양도소득세 신고 방법 — 250만원 공제와 5월 확정신고

지난 편에서 금리가 오르면 주가가 내리는 이유를 다루면서 미국 시장 이야기를 많이 했습니다. 그런데 미국 주식으로 실제 이익을 냈다면, 국내 주식에는 없는 숙제가 하나 따라옵니다. 스스로 세금을 계산해서 신고해야 한다는 것입니다.

숫자로 보면 이렇습니다. 2026년 5월, 국세청은 양도소득세 확정신고 안내문을 약 22만명에게 보냈습니다. 그 구성이 눈에 띕니다.

국내주식으로 신고 안내를 받은 사람은 1만 6,000명뿐입니다. 일반 투자자가 국내 상장주식을 장내에서 사고팔아 남긴 차익은 애초에 양도소득세 과세 대상이 아니기 때문입니다. 반면 해외주식은 금액이 크든 작든, 이익이 났으면 누구나 대상입니다.

오늘은 그 신고를 어떻게 하는지를 처음부터 끝까지 따라가 보겠습니다. 계산식, 250만원 공제, 환율, 신고 절차, 그리고 2026년 한 해에만 열려 있는 감면 제도까지입니다.

1. 누가 내는 세금인가

먼저 범위부터 정확히 긋겠습니다. 해외주식 양도소득세는 “국외에 있는 주식을 팔아서 남긴 차익”에 붙는 세금입니다. 여기서 말하는 주식에는 ETF(Exchange Traded Fund, 상장지수펀드)도 포함됩니다.

마지막 줄이 가장 많이 헷갈리는 대목입니다. 같은 S&P500을 담아도 미국에 상장된 ETF를 사면 양도소득세, 국내에 상장된 ETF를 사면 배당소득세로 세금의 종류 자체가 달라집니다. 이 차이는 ETF 총보수와 세금 편에 표로 정리해 두었습니다. 한국 기업이 미국에 상장한 ADR(American Depositary Receipt, 미국주식예탁증서)도 해외주식이라 양도소득세 대상입니다(ADR이란 무엇인가 참고).

납세 의무자에는 조건이 하나 붙어 있습니다. 소득세법 제118조의2는 국외자산 양도소득의 납세의무자를 “해당 자산의 양도일까지 계속 5년 이상 국내에 주소 또는 거소를 둔 거주자”로 한정합니다. 국내에 쭉 살고 있는 대부분의 투자자는 여기에 해당합니다. 다만 해외 근무·유학 등으로 국내 거주 기간이 짧다면 판정이 달라질 수 있으니 개별 확인이 필요합니다.

2. 계산은 네 번 빼고 한 번 곱하는 것

계산식 자체는 단순합니다. 네 번 빼고 22%를 곱하면 끝입니다.

① 양도가액(판 금액) − ② 취득가액(산 금액) − ③ 필요경비 − ④ 기본공제 250만원 = 과세표준 과세표준 × 22% = 낼 세금

하나씩 풀어봅니다.

③ 필요경비에는 매매수수료, 현지 거래세·제세금처럼 거래를 하려고 실제로 지출한 비용이 들어갑니다. 증권사가 주는 양도소득 명세 자료에는 대개 이미 반영돼 있습니다.

세율 22%는 양도소득세 20%에 지방소득세 2%(양도소득세액의 10%)를 더한 값입니다. 여기서 국내주식과 크게 다른 점이 하나 있습니다. 국외주식의 세율은 과세표준이 얼마든 20% 단일입니다. 국내주식 대주주에게 적용되는 “과세표준 3억원 초과분 25%” 같은 누진 구간이 국외주식에는 없습니다.

세율이 10%로 낮아지는 예외 조항이 딱 하나 있긴 합니다. 소득세법 제118조의5는 국외주식 중 중소기업의 주식에 10%를 적용하는데, 여기서 중소기업은 중소기업기본법상 국내 중소기업을 말합니다. 즉 국내 중소기업이 해외 증권시장에 상장돼 있고 그 주식을 사고판 경우에만 해당하는 조항입니다. 애플·엔비디아처럼 외국 법인이 발행한 주식은 아무리 규모가 작아도 여기에 해당하지 않아 20%가 그대로 적용됩니다(조세심판례 확립). 우리가 흔히 사는 미국·일본 주식과는 사실상 관계가 없는 예외라고 보시면 됩니다.

차익 규모별로 실제 세금이 얼마인지 계산해 보면 이렇습니다.

차익이 정확히 250만원이면 세금은 0원입니다. 500만원이면 초과분 250만원에만 22%가 붙어 55만원입니다. 250만원은 세금을 깎아 주는 금액이 아니라, 과세 대상에서 빼 주는 소득이라는 점을 기억해 두면 계산이 헷갈리지 않습니다.

3. 250만원 공제에 붙은 세 가지 규칙

이 기본공제에는 초보가 자주 놓치는 규칙이 셋 있습니다.

첫째, 국내주식과 국외주식을 합쳐서 1년에 한 번만 적용됩니다. 2020년 귀속분부터 국내주식과 국외주식의 양도손익을 통산하도록 바뀌면서, 기본공제도 둘을 합해 연 250만원 한 번으로 정리됐습니다. 각각 250만원씩 총 500만원을 받는 것이 아닙니다. 참고로 파생상품 양도소득과 부동산 양도소득은 별개 묶음이라 각각 따로 250만원이 적용됩니다.

둘째, 손실은 같은 해 안에서만 상계됩니다. A 종목에서 1,000만원을 벌고 B 종목에서 800만원을 잃었다면 그 해의 양도소득은 200만원입니다. 여기서 통산 대상에는 양도소득세 과세 대상인 국내주식(대주주 보유분·비상장주식·장외거래 등)의 손익도 함께 들어갑니다. 일반 투자자가 장내에서 거래한 국내 상장주식은 애초에 과세 대상이 아니어서 통산할 손익 자체가 없습니다.

셋째, 남은 공제도, 남은 손실도 다음 해로 넘어가지 않습니다. 올해 차익이 100만원이라 250만원 중 150만원을 안 썼더라도 내년으로 이월되지 않습니다. 반대로 올해 500만원 손실을 봤어도 내년 이익에서 빼 주지 않습니다. 해외주식 양도소득세에는 이월결손금 제도가 없습니다.

세 번째 규칙 때문에, 같은 1,000만원의 차익이라도 한 해에 몰아서 실현하는 경우와 두 해에 나눠 실현하는 경우의 세금이 달라집니다. 다만 이것은 세금 계산의 구조가 그렇다는 설명이지, 매도 시점을 세금에 맞춰 정하라는 권유가 아닙니다. 매도를 미루는 동안의 가격 변동은 세금과 비교할 수 없을 만큼 클 수 있습니다.

4. 환율은 ‘결제일’로 계산합니다

달러로 사고판 주식을 원화 세금으로 바꾸려면 환율이 필요합니다. 여기서 규칙 하나만 기억하면 됩니다. 기준은 체결일이 아니라 결제일입니다.

• 취득가액: 매수 결제대금이 나간 날의 기준환율(매매기준율)로 환산
• 양도가액: 매도 결제대금이 들어온 날의 기준환율로 환산

국세청 질의회신(국제세원-229, 2010년 5월 10일)은 증권회사를 통해 해외주식을 매매한 경우 결제대금이 입금·출금된 날의 환율을 적용한다고 밝히고 있습니다.

여기서 두 가지가 따라 나옵니다.

첫째, 내가 실제로 환전한 환율은 세금 계산과 무관합니다. 매도대금이 들어온 뒤 원화로 바꿀 때까지 사이에 생긴 환차익·환차손은 양도소득세 과세표준에 들어가지 않습니다. 반대로 주가는 그대로인데 원/달러 환율이 오른 사이에 팔았다면, 원화 기준 차익이 생겨 세금이 나올 수 있습니다. 달러로만 보면 본전인데 세금이 나오는 상황이 여기서 생깁니다.

둘째, 연말 매도는 귀속 연도가 갈립니다. 미국 주식은 2024년 5월 28일부터 현지 결제 주기가 T+1(체결 다음 영업일 결제)로 단축됐지만, 그래도 12월 마지막 거래일에 팔면 결제가 다음 해로 넘어갈 수 있습니다. 결제일 기준이니 12월 31일에 판 주식이 ‘내년 소득’이 되는 일이 생깁니다. 증권사들이 매년 12월 “해외주식 양도소득 귀속 최종 매매일”을 공지하는 이유입니다. 연말에 손익을 정리할 생각이라면 자기 증권사의 그 공지를 먼저 확인하는 편이 안전합니다. 미국장의 거래·결제 일정은 미국 증시 시간 편에 정리해 두었습니다.

5. 신고는 5월 한 번, 예정신고는 없습니다

부동산은 판 뒤 두 달 안에 예정신고를 해야 하지만, 해외주식은 예정신고 의무가 없고 이듬해 5월 확정신고 한 번으로 끝납니다. 1월에 팔았든 12월에 팔았든 한 해치를 모아 한 번에 신고합니다.

여기서 헷갈리기 쉬운 대목을 짚고 갑니다. 양도소득세는 신고와 납부의 기한이 같은 날입니다. 신고를 먼저 하고 나중에 고지서를 받아 내는 세금이 아니라, 스스로 계산한 세액을 신고서와 함께 그 기한까지 납부하는 ‘신고납부’ 세목입니다(소득세법 제111조 — “확정신고기한까지 납부하여야 한다”). 재산세처럼 나라가 계산해 고지서를 보내주는 세금과 여기서 갈립니다.

그래서 2026년 신고분은 이렇게 정리됩니다. 6월 1일(월)까지 신고서 제출과 세금 납부를 함께 마쳤어야 하고, 세액이 1,000만원을 넘어 분납을 신청했다면 그 나머지는 8월 3일(월)까지였습니다(납부기한이 지난 후 2개월 이내, 소득세법 제112조). 지방소득세도 국세 기한의 2개월 뒤인 8월 3일이 기한이었습니다. 분납은 별도 절차가 아니라 확정신고를 하면서 신고서에 함께 신청하는 것이라, 6월 1일이 지난 뒤에는 신청할 수 없습니다.

안 하면 어떻게 되나

가산세는 두 가지가 함께 붙습니다.

• 무신고 가산세: 무신고 납부세액의 20%(부정한 방법이면 40%)
• 납부지연 가산세: 미납세액에 1일 0.022%(연 8.03% 수준)

차익이 250만원 이하라 납부할 세액이 0원이면, 무신고 가산세도 0원입니다. 가산세가 ‘납부세액’에 비례하기 때문입니다. 다만 손실이 났거나 세액이 없더라도 신고해 두면 그 해의 손익 통산 내역이 자료로 남습니다.

실제로 신고하는 두 가지 길

① 증권사 신고 대행 서비스 — 대부분의 증권사가 매년 3~4월경 무료 대행 신청을 받습니다. 여러 증권사를 쓴 경우 타사 거래내역까지 합산해 신고해 주는 곳이 많습니다. 신청 기간이 짧으니 4월 안에 각 증권사 공지를 확인해야 합니다. 대행을 맡겨도 신고·납부의 최종 책임은 투자자 본인에게 있습니다.

② 홈택스 직접 신고 — 로그인 후 신고/납부 → 양도소득세 → 국외주식 확정신고로 들어갑니다. 국가·종목명·취득일·양도일·취득가액·양도가액을 입력하는 방식이고, 홈택스가 일부 항목을 미리 채워 주는 서비스도 제공합니다. 증권사 앱의 ‘양도소득세’ 메뉴에서 받은 계산 내역을 증빙으로 첨부합니다. 이때 기본공제 250만원은 자동으로 들어가지 않는 경우가 있어 입력 항목을 직접 확인하는 것이 좋습니다.

6. 2026년에만 열려 있는 창 — RIA 공제

여기부터는 올해에 한정된 이야기입니다. 2026년 3월 17일 국회 기획재정위원회를 통과한 조세특례제한법 개정으로, 해외주식을 팔아 국내 주식에 다시 투자하면 그 양도소득의 일부를 공제해 주는 제도가 신설됐습니다. 계좌 이름이 RIA(Reshoring Investment Account, 국내시장 복귀계좌)입니다.

공제율은 매도 결제일이 언제냐에 따라 계단식으로 줄어듭니다.

제도의 뼈대는 이렇습니다.

표에 나온 ETN(Exchange Traded Note, 상장지수증권)은 증권사가 발행해 지수를 따라가는 상장 증권으로, 운용사가 실제 자산을 담아 굴리는 ETF와 달리 발행 증권사의 신용위험이 따릅니다.

주의할 점도 분명합니다. 2026년 중에 다른 일반 계좌에서 해외주식을 새로 사면, 그 금액만큼 공제 혜택이 줄어듭니다. “팔았다가 다시 사는” 형태를 막기 위한 장치입니다. 또 1년 의무 보유 중에는 단 1원이라도 인출하면 혜택이 사라집니다.

시점 관계도 정리해 둡니다. 이 공제는 2026년 매도분에 적용되므로, 실제로 반영되는 자리는 2027년 5월 확정신고입니다. 올해 RIA를 이용했더라도 세금 정산은 내년 5월에 이뤄집니다.

⚠️ 이 제도는 국내 증시로 자금을 되돌리기 위한 한시 조치이고, 이 글은 그것을 이용하라고 권하지 않습니다. 1년간 돈이 묶이고 투자 대상이 국내 자산으로 제한되는 조건이 붙습니다. 세금 50%를 아끼는 대신 1년간의 시장 위험과 기회비용을 지는 구조이므로, 세금만 보고 결정할 일이 아닙니다.

7. 배당은 다른 세금입니다

마지막으로 자주 섞이는 것을 갈라 두겠습니다. 해외주식에서 나오는 돈은 두 종류이고, 세금 체계가 완전히 다릅니다.

미국 주식 배당은 현지에서 15%가 원천징수됩니다. 국내 배당소득세율이 14%(지방소득세 제외)라 현지에서 더 많이 떼인 셈이어서 국내에서 추가로 걷지 않습니다. 대신 이자·배당을 합쳐 연 2,000만원을 넘으면 금융소득종합과세 대상이 됩니다. 매매차익은 양도소득이라 이 2,000만원 계산에 들어가지 않습니다.

절세 계좌 안에서는 또 규칙이 달라집니다. 다만 연금저축·IRP·ISA에는 해외 증시에 직접 상장된 주식·ETF를 담을 수 없습니다. 계좌별 투자 가능 자산은 연금저축·IRP·ISA 절세 계좌 3종 편에 정리해 두었습니다.

한 가지 더 — 2025년부터 달라진 증여 후 매도

가족 간 증여를 활용한 계산 방식도 2025년에 바뀌었습니다. 배우자나 직계존비속에게서 증여받은 자산을 일정 기간 안에 팔면 증여자의 원래 취득가액으로 양도차익을 계산하는 이월과세가 적용되는데, 2025년 1월 1일 이후 증여받은 분부터 주식도 이 대상에 포함됐습니다(주식은 양도일 전 1년 이내 증여분에 한정). 예전에 알려졌던 방식이 그대로 통하지 않으므로, 해당 사례라면 반드시 최신 기준으로 확인해야 합니다.

정리하면 — 해외주식 세금 체크리스트 여섯 줄

1. 대상: 해외 상장 주식·ETF·DR의 매매차익. 국내 상장 해외지수 ETF는 다른 세금(배당소득세)
2. 계산: (양도가액 − 취득가액 − 필요경비 − 250만원) × 22%, 국외주식 세율은 단일
3. 250만원: 국내주식과 합해 연 1회, 이월 없음, 손실도 이월 없음
4. 환율: 체결일이 아니라 결제일 기준. 연말 매도는 귀속 연도 확인
5. 신고: 예정신고 없이 이듬해 5월. 증권사 대행 신청은 3~4월
6. 2026년 한정: RIA 공제(8~12월 매도분 50%)는 올해 매도분 → 내년 5월 신고에 반영

세금은 시장처럼 예측할 대상이 아닙니다. 규칙이 공개돼 있고, 계산 결과가 정해져 있습니다. 매일 아침 개장 전 브리핑으로 시장을 확인하는 것과 별개로, 12월과 5월에 한 번씩 자기 계좌의 해외주식 손익을 들여다보는 습관을 권합니다.

다음 편에서는

다음 공부방 글에서는 주식 데이터를 무료로 보는 곳을 다룹니다. 한국거래소 정보데이터시스템, 금융투자협회, DART(Data Analysis, Retrieval and Transfer System, 전자공시시스템)에서 무엇을 어떤 경로로 볼 수 있는지, 유료 서비스 없이 1차 데이터를 찾는 방법을 정리하겠습니다.

📊 데이터 출처 및 기준일

• 2025년 귀속 양도소득세 확정신고 안내 대상 약 22만명(국외주식 18만 2,000명·국내주식 1만 6,000명·파생상품 1만 1,000명·부동산 1만명), 신고기한 2026년 6월 1일, 분납 기한 8월 3일, 무신고 가산세 20%·납부지연 가산세 1일 0.022%: 국세청 확정신고 안내 관련 보도, 2026년 5월 4일 기준.
• 해외주식 양도소득세 세율 22%(양도소득세 20%＋지방소득세 2%), 기본공제 연 250만원, 필요경비(매매수수료 등) 공제, 과세표준 계산식: 국세청 기준 및 한국투자증권·유안타증권 해외주식 세금 안내 자료 교차확인, 2026년 8월 기준.
• 국외주식 세율 20% 단일, 국내주식 대주주의 누진 구간이 국외주식에는 적용되지 않음. 국외주식 중 ‘중소기업의 주식’에 대한 10% 세율은 중소기업기본법상 국내 중소기업이 해외 증권시장에서 거래되는 경우에 한하며, 외국법인이 발행한 주식은 해당하지 않음: 소득세법 제118조의5 제1항 및 관련 조세심판례(외국법인 발행 주식은 중소기업 주식으로 보지 않고 20% 적용), 2026년 8월 8일 확인.
• 납세의무자 요건(양도일까지 계속 5년 이상 국내에 주소 또는 거소를 둔 거주자): 소득세법 제118조의2, 2026년 8월 확인.
• 국내주식과 국외주식의 양도손익 통산 및 기본공제 합산 1회 적용(2020년 귀속분부터), 이월결손금 불인정: 2019년 개정세법 시행 사항, 한국투자증권 안내 자료 및 세무 전문지 보도 교차확인, 2026년 8월 기준.
• 환율 적용 기준(매수·매도 결제일의 기준환율), 결제일 이후 환전 과정의 환차익은 과세표준에 미반영: 국세청 질의회신 국제세원-229, 2010년 5월 10일.
• 미국 주식 결제주기 T+1 전환: 미국 현지 결제제도 변경, 2024년 5월 28일 시행.
• 예정신고 없이 다음 해 5월 1일~31일 확정신고, 홈택스·손택스 전자신고, 증권사 신고 대행 서비스(3~4월 신청·타사 거래내역 합산): 국세청 안내 및 증권사 공지 교차확인, 2026년 8월 기준. 2026년 신고기한은 5월 31일이 일요일이어서 6월 1일로, 2027년 신고기한은 5월 31일(월)입니다.
• 신고 기한과 납부 기한이 같은 날(확정신고기한까지 납부하는 신고납부 세목): 소득세법 제111조 제1항, 2026년 8월 8일 확인.
• 분납 요건(납부세액 1,000만원 초과 시, 2,000만원 이하는 1,000만원 초과분·2,000만원 초과는 세액의 50% 이하)과 분납 기한(납부기한이 지난 후 2개월 이내), 분납 신청은 확정신고기한까지 신고서와 함께: 소득세법 제112조 및 같은 법 시행령, 2026년 8월 8일 확인.
• 개인지방소득세 신고·납부기한이 국세보다 2개월 연장(2020년 1월 1일 이후 납세의무 성립분): 지방세 관련 안내, 2026년 8월 확인.
• RIA(국내시장 복귀계좌) 제도 — 2026년 3월 17일 국회 기획재정위원회 통과, 2026년 3월 23일 계좌 개설 시작, 2025년 12월 23일 기준 보유 해외주식 대상, 1인당 5,000만원 납입한도(전 증권사 합산), 매도 결제일 기준 공제율 1~5월 100%·6~7월 80%·8~12월 50%, 의무보유 1년, 인출 시 추징, 국내 상장주식·국내주식형 ETF 등 투자 대상 제한, 2026년 중 일반계좌 해외주식 순매수 시 혜택 축소, 농어촌특별세 비과세: 기획재정부 발표(2025년 12월 24일·2026년 1월 20일), 세무 전문지 보도(2026년 3월 17일 재정경제위원회 통과), 삼성증권·미래에셋증권·유안타증권 제도 시행 안내 및 약관, KB 안내 자료 교차확인, 2026년 8월 8일 확인.
• 환위험 헤지 파생상품 투자에 대한 양도소득 공제 특례(투자금액의 5%, 1인당 500만원 한도): 위 조세특례제한법 개정 사항, 2026년 3월 17일 기획재정위원회 통과 기준.
• 해외주식 배당 과세(미국 현지 원천징수 15%, 국내 배당소득세율 14%＋지방소득세, 현지 세율이 높아 국내 추가 원천징수 없음, 이자·배당 연 2,000만원 초과 시 금융소득종합과세): 국세청 기준 및 증권사·운용사 안내 자료 교차확인, 2026년 8월 기준.
• 증여자산 이월과세 대상에 주식 추가(2025년 1월 1일 이후 증여분부터, 주식은 양도일 전 1년 이내 증여분에 한정): 2025년 개정세법(양도소득세 분야) 해설 자료, 2025년 1월 1일 시행 기준.
• 2026년 세법개정안(2026년 8월 3일 발표)에는 해외주식 양도소득세율·기본공제 관련 개정 사항이 포함되지 않음: 2026년 세제개편안 관련 법무법인 분석 자료, 2026년 8월 3일 발표분 기준.

이 글은 공개된 세법·공시 자료를 정리한 정보성 콘텐츠이며, 특정 종목·상품·계좌의 매매나 가입을 권유하지 않고 상품 간 우열을 판단하지 않습니다. 본문의 수치와 제도 내용은 위에 밝힌 기준 시점의 값이며 이후 변동될 수 있습니다. 특히 RIA 관련 사항은 2026년 한시 제도로 세부 요건이 금융회사별 안내와 다를 수 있습니다. 세금 계산은 개인의 거주 요건·소득 구조·거래 내역에 따라 달라지므로, 실제 신고 전에 국세청 안내와 거래 증권사의 자료를 확인하시고 구체적인 사안은 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다. 모든 투자 판단과 책임은 투자자 본인에게 있습니다.

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